El pago de impuestos criptográficos se está volviendo cada vez más difícil en 2020, a medida que las autoridades tributarias gubernamentales de todo el mundo continúan cambiando de opinión sobre cómo deben manejarse los activos digitales. Para facilitar las cosas, hemos elaborado una guía completa para ponerle al día sobre los últimos cambios.
Los criptoactivos han entrado en la corriente principal en los últimos años, atrayendo la atención de las autoridades fiscales en las principales economías. Después de un auge en el comercio y los precios, las ganancias obtenidas de las transacciones y actividades relacionadas con las criptomonedas están comenzando a contabilizarse como ingresos gravables. Especialmente en los países desarrollados, las autoridades fiscales tienen herramientas para rastrear los ingresos no declarados.
Los impuestos a las criptomonedas se aceleraron después de 2014, cuando Bitcoin y un puñado de activos llegaron al escenario. Con la llegada de ganancias significativas en 2017, la mayoría de las autoridades fiscales se prepararon para reinventar sus reglas e intentar regulaciones más estrictas sobre ingresos potencialmente ocultos.
Tener una idea general de cuándo ocurren eventos imponibles hace posible que los inversores en criptomonedas tomen decisiones informadas, y evite trabajar en incumplimiento de las leyes locales.
En general, los últimos 12 meses vieron cambios en las regulaciones relacionadas con la criptomoneda. Los reguladores tributarios comenzaron no solo a recordar pasivamente a los inversionistas que pagaran los impuestos adeudados, sino que también emitieron pautas y advertencias específicas sobre la declaración de ingresos. Es posible que el IRS también pueda rastrear transacciones para algunas redes. El estado más reciente de los requisitos impositivos y el nivel de interés que las autoridades tributarias pagan a los activos de cifrado varían según el país y la región, con tasas impositivas que van desde cero hasta un 55%. Por ahora, la regla del IRS 60X para el comercio de futuros y opciones se refiere solo a las opciones y futuros de divisas, donde el 60% de las ganancias o pérdidas se contabilizan como ganancias de capital a largo plazo, y el 40% se trata como ganancias de capital a corto plazo. [19659006] El estado legal de las monedas digitales, tokens o monedas
El consenso general es que las monedas digitales de cualquier forma o basadas en cualquier tecnología representan un tipo de propiedad. La naturaleza del activo es relativa, ya que algunos tipos de tokens se consideran valores.
En todo el mundo, las regulaciones difieren, pero hasta ahora, ningún país ha admitido ningún activo digital como "dinero", "moneda" o moneda de curso legal. Los activos criptográficos generalmente se clasifican como productos básicos o como una forma de propiedad.
Hasta ahora, simplemente mantener activos digitales en una billetera no es un evento reportable para la mayoría de las jurisdicciones fiscales. Pero el concepto más importante es el de las ganancias de capital, o las ganancias y pérdidas obtenidas con la venta de una moneda o ficha digital. Debido a que los precios de las criptomonedas son extremadamente variables, es muy posible que no todas las monedas se vendan por una ganancia.
Gravar y legalizar BTC y el comercio de cifrado es un problema complejo, ya que cada nación tiene su propio conjunto de reglas. Una lista útil compilada por Reuters puede ser el punto de partida para explorar la situación fiscal específica y los eventos que deben informarse.
Ganancias de capital de las ventas de criptomonedas
Una ganancia de capital es un aumento en el valor de cualquier activo retenido, ya sea acciones, bienes inmuebles o, en este caso, propiedad de activos digitales. Una ganancia de capital solo se realiza cuando se vende el activo.
Es importante diferenciar entre una ganancia de capital a corto plazo, donde el activo se mantiene por menos de un año. La tenencia a más largo plazo significa que la venta se gravará a la tasa generalmente más favorable para las ganancias de capital a largo plazo.
Debido a la naturaleza turbulenta del comercio de criptomonedas, los informes de ganancias de capital a corto plazo pueden estar más involucrados, lo que requiere un registro de toda la actividad comercial, así como las ganancias o pérdidas realizadas.
La regla de ganancias a corto o largo plazo puede aplicarse dependiendo de la jurisdicción, y algunas formas de impuestos no permiten tal diferenciación.
Eventos gravables
El otro concepto importante sobre el comercio de activos criptográficos puede ser la actualización de un evento gravable. Para algunas jurisdicciones, esto puede ser tan simple como vender el activo subyacente.
Pero para los ciudadanos estadounidenses, un evento imponible puede surgir en otras situaciones. Esos pueden incluir:
- Uso de criptomonedas para comprar y vender;
- Intercambios entre activos criptográficos;
- Monedas o fichas asignadas en un lanzamiento aéreo;
- Monedas y fichas asignadas después de un tenedor duro;
- Recibiendo un pago en forma de criptoactivos.
Las reglas de impuestos de los EE. UU. No son del todo claras al gravar los tenedores duros o los tokens recibidos por un valor esencialmente cero. No hay consenso sobre cuál es el valor razonable de un lanzamiento aéreo, pero debe tenerse en cuenta que es posible que algunos activos se cuenten como un evento imponible.
En los últimos años, el crecimiento de la gran cantidad de activos de criptomonedas, en forma de nuevas monedas y tokens, hace que sea imposible rastrear todos los activos recibidos. Sin embargo, algunos intercambios y otros operadores relacionados con la criptomoneda pueden tener el deber de informar las ventas y retiros de criptomonedas.
Caso: Formularios con sede en EE. UU.
Se ha pedido a los intercambios con sede en EE. UU. Que produzcan el formulario 1099-K, que solo cuenta la transacción que sale del intercambio. Esto significa que el operador puede haber vendido con pérdidas, pero el retiro final puede contarse como una ganancia.
Para evitar la confusión, los ciudadanos estadounidenses pueden tener que completar el formulario 8849, que permite un seguimiento más detallado de la adquisición y disposición de activos.
Pero este caso revela un enfoque más proactivo, ya que el IRS comenzó a enviar cartas recordando a los comerciantes que paguen impuestos sobre sus ganancias de cifrado. Pero después de discusiones más detalladas, el IRS ha permitido informes detallados para describir todos los intercambios y transacciones que son relevantes para la base impositiva.
Propiedad de criptomonedas
En este momento, la mayoría de las cadenas de bloques, comenzando con Bitcoin, son seudónimas. En teoría, es posible rastrear la propiedad, pero solo si hay informes voluntarios. A efectos fiscales, las autoridades cuentan el recibo de los activos como una transacción confirmada y el momento en que los activos quedan bajo control.
En 2020, la vigilancia total de la propiedad de activos digitales no es factible, y el IRS aún no rastrea a todos los propietarios potenciales. Sin embargo, en el caso de algunos tokens o blockchains específicos, la propiedad puede estar vinculada al menos a una cuenta personalizada. En casos raros, los emisores de tokens incluso realizan KYC, vinculando la propiedad a una identidad del mundo real.
Pero no existe un enfoque proactivo para rastrear la propiedad de las criptomonedas, y hasta que los activos se vendan a través de un intercambio, o de otra manera que sea rastreable, solo quedan informes voluntarios para informar al recaudador de impuestos.
Y si bien el consenso considera que las ganancias criptográficas son imponibles, en este punto todavía es posible que múltiples transacciones u operaciones permanezcan fuera del alcance de las autoridades fiscales. Pero esas condiciones pueden cambiar en el futuro, exponiendo a cualquiera que haya intentado disfrazar la propiedad o las ganancias de las criptomonedas.
Horquillas duras y ganancias de capital
El problema de las horquillas duras ha sido muy polémico para los propietarios de criptomonedas. Comprar Bitcoin fue bastante simple. Pero solo en los últimos dos años, Bitcoin se bifurcó en varios activos, lo que potencialmente les permite a todos los propietarios reclamar la misma cantidad de monedas en otras redes.
Comenzando con Bitcoin Cash, ha habido más de una docena de tenedores. Y aunque algunos de esos activos se comercializaron a precios muy bajos, el IRS emitió requisitos a fines de 2019, que reclamaban ambiguamente un evento imponible al recibir un tenedor duro.
Pero el IRS no ha aclarado lo que significa recibir monedas en un tenedor duro. Tomar el control de esas monedas no es automático, y requiere un proceso conocido como "división de monedas". La división de monedas requiere que un intercambio acredite las cuentas bifurcadas en las cuentas de los usuarios. El otro enfoque es mover monedas a una nueva billetera, donde se puede recuperar el saldo de la nueva red. No todos los propietarios de BTC eligen obtener acceso y control a todas las monedas bifurcadas.
Esto ha llevado a una carta que requiere que el IRS de EE. UU. Especifique lo que significa recibir monedas en una bifurcación dura, y para evitar impuestos que pueden conducir a una factura de impuestos alta para un activo ahora sin valor.
Caso: Bitcoin Gold
Bitcoin Gold fue una bifurcación dura desde finales de 2017, que produjo un activo que inicialmente cotizaba por encima de $ 500. Si se tienen en cuenta las pautas iniciales del IRS, todos los propietarios de BTC en el momento de la bifurcación, si son ciudadanos estadounidenses, deberán pagar impuestos sobre el nuevo activo.
Pero la base de precios para Bitcoin Gold es un precio que no tiene nada que ver con los precios actuales del mercado. El tiempo de reclamar las monedas, si se cuenta, puede ser muy diferente del precio cuando Bitcoin Gold se negoció inicialmente. Posteriormente, BTG cayó a un precio tan bajo como $ 5 y se recuperó a alrededor de $ 12 a principios de 2020.
El establecimiento del evento imponible para esta bifurcación relativamente pequeña, así como otros intentos similares para recrear Bitcoin, aún está en discusión.
A partir del 20 de diciembre de 2019, el IRS aún está revisando una carta del Congreso, que requiere una revisión de las directrices y exige que las últimas normas fiscales no se traten como una ley establecida. En cambio, el grupo de congresistas tiene en cuenta el hecho de que las criptomonedas siguen siendo una tecnología nueva, que no se puede capturar en las reglas de los formularios 1099.
Es posible que los informes puedan variar en sus detalles e intenciones, y el IRS no puede prever y establecer cada evento imponible que surja de varias monedas o fichas digitales. Por lo tanto, el mejor enfoque puede ser mirar el historial de negociación, pero también tener en cuenta las ganancias finales, así como los fondos que ingresaron a las cuentas bancarias o se recibieron de otra manera.
Cómo el IRS define el valor criptográfico
La idea de que las criptomonedas y otros activos virtuales representan valor y, por lo tanto, están sujetos a impuestos, surge de la forma en que el IRS codifica esos activos como valores representativos en monedas nacionales reconocidas, incluido el dólar estadounidense.
"La moneda virtual que tiene un valor equivalente en moneda real, o que actúa como un sustituto de la moneda real, se conoce como moneda virtual" convertible ". Bitcoin, Ether, Roblox y V-bucks son algunos ejemplos de una moneda virtual convertible. Las monedas virtuales pueden intercambiarse digitalmente entre los usuarios y pueden comprarse o intercambiarse en dólares estadounidenses, euros y otras monedas reales o virtuales ", estipula el IRS.
" La venta u otro intercambio de monedas virtuales, o el el uso de monedas virtuales para pagar bienes o servicios, o mantener monedas virtuales como una inversión, generalmente tiene consecuencias fiscales que podrían dar lugar a una obligación tributaria ", advierte el IRS.
De esas propuestas surgen la mayoría de los casos en los que cada propietario o comerciante individual es posible que tenga que determinar el enfoque exacto para informar ingresos, en función de ganancias o pérdidas específicas.
El IRS tiene un conjunto de pautas, que van de general a específico, y ha solicitado informes desde 2014. Pero la nueva temporada de impuestos ha más detalles sobre informes, esta vez ampliando el alcance de los eventos imponibles. Las reglas de 2019 son lo que se considera la base más reciente y relevante para informar para la temporada fiscal 2020.
Cartas de advertencia
En 2019, el IRS señaló su fuerte postura sobre el comercio de criptomonedas enviando 10,000 cartas de advertencia. Las cartas eran de dos tipos: una carta de advertencia y una carta educativa, y una más seria que exigía una respuesta y acciones para presentar las declaraciones de impuestos correctas.
Las cartas 6174 y 6174-A no requieren ninguna acción. Pero recibir la carta 6173 requiere una respuesta inmediata, y el no hacerlo invita a una auditoría fiscal.
El envío de 10,000 cartas sugiere que el IRS puede estar rastreando cuentas relacionadas con intercambios, probablemente Coinbase. Las cuentas mencionadas en la carta no se relacionan con billeteras u otras formas de propiedad, como tener saldos en la cadena de bloques.
Para presentar la declaración de impuestos correcta, si es necesario, puede hacerse a través del formulario 1040. Las advertencias y requisitos afectan a las personas que han mostrado actividad relacionada con el comercio de criptomonedas, sin mencionar su propiedad y operaciones comerciales.
Fuentes de Información de saldo
Construir la base para calcular impuestos puede ser complicado. La información sobre saldos se puede obtener de los registros de cambio.
Por ahora, el IRS no ha emitido requisitos específicos para el comercio de futuros o derivados. El comercio de futuros y el apalancamiento de la criptomoneda de margen 100X tampoco son inusuales y pueden generar flujos de ingresos específicos. En 2020, no hay pautas específicas sobre cómo gravar el apalancamiento 200X, o incluso las llamadas de mayor margen. Pero es posible reclamar una pérdida en las operaciones.
La presentación de informes sobre las transacciones de Bitcoin también puede ocurrir utilizando varias técnicas, incluidas FIFO y LIFO. Pero en el caso de Bitcoin, cualquier momento específico de compra puede llegar con diferentes rangos de precios. Esto significa que una lista detallada de transacciones puede especificar exactamente qué moneda se vendió y cuál es la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta.
Por ejemplo, vender una moneda adquirida a $ 8,000 no es lo mismo que una adquirida cuando BTC era $ 1 o incluso $ 30. Por lo tanto, no es necesario vender las primeras monedas primero, y los informes pueden centrarse en un activo comprado a un precio específico.
Esta posibilidad significa que la venta de Bitcoin puede formar una base que también puede conducir a una pérdida temporal de capital, si la persona que presenta el informe elige minimizar los impuestos durante un cierto período de tiempo.
La información de la transacción de las billeteras tampoco revela todos los eventos imponibles. Mover monedas entre carteras o direcciones propias no se considera un evento imponible. Hasta el momento, el IRS no ha emitido pautas para informar transacciones o revelar la intención detrás de las transacciones, ni dar ninguna otra evidencia de propiedad de clave privada.
Intercambios de criptomonedas y monedas estables
Quizás el momento más confuso de la criptomoneda El comercio es la necesidad de informar un cambio entre los activos de cifrado, así como cualquier ganancia de capital derivada de esas operaciones.
El IRS tiene un concepto de intercambio Like-Kind, que no genera un evento imponible cuando se mueve entre algunos tipos de activos. Sin embargo, esto no se aplica a los intercambios de criptomonedas, que no están registrados para intercambios Like-Kind. Para los ciudadanos estadounidenses, a partir de 2020, esos tipos de intercambios solo se limitan a bienes raíces.
Esto también significa que los intercambios de criptomonedas en los EE. UU. No están registrados para admitir intercambios Like-Kind y cumplen con los requisitos para presentar el formulario 8824. Esto también significa que cambiar entre Bitcoin y altcoins es capaz de generar un evento imponible.
Por ejemplo, comprar BTC a $ 6,000 e intercambiarlo por Ethereum cuando BTC ya ha subido a $ 9,000 genera la misma ganancia de capital de $ 3,000.
Sin embargo, esta ganancia también puede compensarse con una pérdida. En caso de que el altcoin caiga en valor, la venta en sí misma genera una pérdida que puede compensar las ganancias de capital, lo que al final conduce a una factura de impuestos más baja. Sin embargo, ambas operaciones deben contabilizarse hasta la última liquidación en fiat.
Stablecoins e impuestos
En 2020, la mayoría de los intercambios de criptomonedas usan una de varias monedas vinculadas al valor del dólar estadounidense. Esos activos tienen diversos estados de aceptación legal, pero son ampliamente utilizados en todo el mundo. El más común, Tether o USDT, es capaz de almacenar el valor de los activos vendidos.
En el ejemplo anterior, BTC se apreció de $ 6,000 a $ 9,000. Sin embargo, el activo se cambió por USDT, lo que significa que los fondos aún no se cambian a fiat. Aún así, las ganancias de capital pueden generar un evento imponible, lo que significa que las monedas estables no son herramientas adecuadas para disfrazar las ganancias de capital.
Para los ciudadanos estadounidenses, las monedas como Paxos, TUSD o USDC también requieren una evaluación completa con una evaluación de identidad del mundo real. Por ahora, los intercambios no informan intercambios que transforman las ganancias en monedas estables. Sin embargo, los emisores de stablecoin son una fuente potencial de divulgación. Tener una cuenta de Coinbase, como ya se discutió, significa que el IRS puede estar al tanto de la actividad de la criptomoneda, al tiempo que desconta el uso de las monedas estables.
Sin embargo, el mejor enfoque es consultar a un experto sobre el tema de las transacciones entre criptomonedas. El mejor enfoque es tener un registro completo de actividades, para lograr un cálculo más fácil de la base impositiva.
cripto Taxation en Canadá
La Agencia de Ingresos de Canadá trabaja con un conjunto de pautas de 2014, asesorando sobre la presentación correcta. Canadá apoyó una actividad de criptomonedas altamente activa, y las autoridades fiscales tenían las herramientas para rastrear y exigir pagos, similar al sistema de los EE. UU.
Canadá trata las criptomonedas como mercancías a efectos fiscales. Dependiendo de las fuentes, se aplica el impuesto sobre la renta o el impuesto sobre las ganancias de capital. Canadá diferencia entre ingresos esporádicos y regulares, y trata las actividades regulares como fuentes de ingresos comerciales.
En cuanto al valor razonable, el requisito es estimar y autoinformar con base en pautas generales.
“Para calcular el valor de una transacción de criptomoneda donde no se puede determinar un valor directo, debe utilizar un método razonable. Mantenga registros para mostrar cómo descubrió el valor. En general, la posición de la CRA es que el valor justo de mercado es el precio más alto, expresado en dólares, que un comprador dispuesto y un vendedor dispuesto que estén bien informados, sean informados y prudentes, y que estén actuando independientemente el uno del otro, acepten mercado abierto y sin restricciones ", explicó la autoridad tributaria canadiense.
Los intercambios de cripto a cripto también están causando un evento imponible en Canadá, similar al sistema basado en los Estados Unidos. Del mismo modo, la presentación de informes para ciudadanos o empresas canadienses requiere la preservación de la mayoría de los registros, incluidas las entradas de billetera, los retiros de cambio y cualquier otro dato relevante sobre transferencias y monedas y fichas adquiridas.
Situación fiscal en la UE
La Unión Europea es una de las regiones más relajadas para el comercio de criptomonedas. Sin embargo, la mayoría de los países son conscientes de las ganancias potencialmente obtenidas en el comercio de criptomonedas.
Las normas fiscales dentro de la UE son muy variadas, ya que las normas generales permiten el comercio, mientras que los países pueden determinar las cuentas fiscales de los ciudadanos o las empresas. Por esa razón, es difícil ofrecer pautas generales sobre los impuestos basados en la UE. Las reglas exactas varían según las tasas de impuestos locales y los tipos de impuestos.
También hay una disparidad en la forma en que cada país ve las monedas y fichas digitales. Alemania, por ejemplo, ve a Bitcoin como dinero, sin embargo, no como dinero oficial, sino como una forma de "dinero privado". Suiza, uno de los reguladores más laxos, da cuenta de la criptomoneda en la forma en que se codifican los mercados de divisas cuando se trata de impuestos.
Para la mayoría de los países de la UE, no es necesario declarar la posesión de activos digitales. Suiza es una excepción, donde el valor del franco suizo de esos activos debe declararse por adelantado al comienzo del año fiscal.
Sin embargo, hay una gran excepción para el comercio especulativo: no todas las operaciones deben someterse a imposición a medida que suceden. Esta es una gran ventaja y un alivio para los ciudadanos de la UE, donde solo se puede informar el valor inicial y final de los activos.
Por lo general, los comerciantes harán una serie de acuerdos, y es raro ver la compra y venta directa de Bitcoin u otros activos. Las normas de la UE pueden resolverse caso por caso. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que las cuentas bancarias de la UE se pueden rastrear, y las transferencias superiores a 5.000 EUR a menudo se analizan.
Intercambios y corredores basados en la UE
Los intercambios y corretaje basados en la UE suelen ser completamente transparentes. Están conectados al sistema bancario de toda la UE y ofrecen límites relativamente altos para el comercio y los retiros.
Sin embargo, los intercambios con sede en la UE no están obligados a informar sobre impuestos y eventos fiscales, especialmente dada la naturaleza descentralizada de la unión, con muchas jurisdicciones diferentes. Por lo tanto, todos los ciudadanos de la UE deben informar sus ganancias o pérdidas como personas físicas, para pagar los impuestos adeudados.
Las normas fiscales de la UE también se aplican a Malta, Liechtenstein, Suiza y otros territorios que han armonizado su legislación financiera. Los impuestos potencialmente aplicables son, en la mayoría de los casos, el impuesto sobre la renta de las personas físicas; algunas formas de impuestos locales; impuesto sobre el patrimonio cuando se aplica, y posiblemente impuesto corporativo en caso de que la actividad de criptomoneda esté relacionada con una entidad comercial.
UE e IVA en cripto Deals
El comercio de criptomonedas en la UE se trata de manera similar a las operaciones de cambio. Esto significa que las operaciones no incurren en IVA. El uso comercial de las criptomonedas también está disponible de forma gratuita, y por ahora puede ser una herramienta para eludir los pagos del IVA.
Impuestos a los mineros en la UE
La minería de criptomonedas se diferencia de las actividades especulativas. A saber, las ganancias de esta actividad se pueden contar como los resultados de la actividad empresarial. Por lo tanto, el precio de venta de las monedas se puede compensar con los gastos comerciales, incluidos los costos de hardware y electricidad incurridos en el proceso. Este enfoque puede requerir los servicios de un contador, lo que puede terminar en una factura de impuestos más baja.
La UE no ha emitido ningún requisito específico sobre los ingresos de horquillas duras o lanzamientos aéreos. Por ahora, las ganancias de capital donde se aplican pueden calcularse para cualquier moneda recibida y posiblemente vendida por dinero fiduciario.
Reino Unido cripto Taxation
El Reino Unido ha armonizado la mayoría de sus normas financieras con la UE. Sin embargo, con el Brexit inminente al 31 de enero de 2020, y con un proceso de 10 meses para establecer una nueva relación con la UE, el Reino Unido puede tener un conjunto diferente de reglas impositivas en poco tiempo.
La postura general del Reino Unido es que la criptomoneda es un activo / propiedad o dinero privado. La información fiscal también depende del principio del impuesto sobre las ganancias de capital. El impuesto a las ventas, una forma de IVA, no se aplica a las ofertas de criptomonedas.
Base caso por caso
A diferencia de los EE. UU., Donde el IRS ha intentado crear un sistema de términos, el servicio de impuestos del Reino Unido HMRC ha tomado una postura caso por caso. Esto significa que cada transferencia o venta puede considerarse como una situación novedosa, buscando dónde realmente ocurrió el intercambio de valor.
El HMRC ha admitido que la criptomoneda es un sector nuevo, y con el advenimiento de los tokens, ha creado múltiples situaciones impositivas que son demasiado complejas para un solo marco.
Términos fiscales del Reino Unido
La autoridad fiscal todavía ha establecido algunos términos generales para los activos digitales. Por lo general, esos
Activos utilizan un Libro mayor distribuido, aunque un libro mayor distribuido no necesariamente usa una ficha o moneda. Esos activos pueden almacenarse, transferirse o intercambiarse.
El HMRC reconoce tres tipos de activos: tokens de intercambio, tokens de utilidad y tokens de seguridad. Bitcoin, por ejemplo, se considera un token de intercambio.
Los impuestos se basan en los eventos de facto con respecto a las transferencias de valor y las ganancias de capital, y no en la definición del token. Por lo tanto, vender Bitcoin o un token de seguridad incurre en el mismo impuesto a las ganancias de capital.
La postura general de las autoridades fiscales del Reino Unido es que, en la mayoría de los casos, las personas retienen los tokens como una forma de inversión personal alternativa.
“En la gran mayoría de los casos, los individuos poseen criptoactivos como una inversión personal, generalmente para la apreciación del capital en su valor o para realizar compras particulares. Serán responsables de pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital cuando dispongan de sus activos de cifrado ", establecen las pautas fiscales.
Pero debido a que la autoridad fiscal analiza diferentes casos, el uso de la criptomoneda como una forma alternativa de pago puede incurrir no solo en el impuesto sobre las ganancias de capital , pero también impuesto sobre la renta personal y seguro.
Definición del Reino Unido de cripto Trader
Las autoridades fiscales del Reino Unido también diferencian entre acuerdos esporádicos de criptomonedas y lo que puede considerarse actividad de "comercio". La alta frecuencia y el volumen de actividad pueden constituir una actividad comercial financiera e incurrir en un tipo diferente de impuestos; una vez más impuesto sobre la renta en lugar del impuesto sobre las ganancias de capital.
“Al igual que con cualquier actividad, la cuestión de si las actividades de criptoactivos equivalen a negociación depende de una serie de factores y de las circunstancias individuales. Si una persona se dedica a un comercio financiero a través de la actividad de comprar y vender criptoactivos será, en última instancia, una cuestión de hecho. A menudo, los individuos y las empresas que realizan transacciones que consisten en comprar y vender criptoactivos los describen como "intercambios". Sin embargo, el uso del término 'comercio' en este contexto no es suficiente para ser considerado como un comercio financiero para fines fiscales ", explica la autoridad fiscal.
Por lo tanto, en el Reino Unido, es importante diferenciar entre actividades esporádicas y lo que se puede considerar una actividad empresarial o una negociación regular.
En el caso de actividades relacionadas con la criptomoneda altamente activas y regulares, la presentación de informes de ingresos comerciales puede ser necesaria, cayendo bajo un conjunto diferente de reglas.
Airdrops no considerados hasta la liquidación
El término disposición significa el acto final de liquidación de activos digitales. Al igual que todos los casos de criptografía, las autoridades del Reino Unido analizan los detalles y si los lanzamientos aéreos tienen la naturaleza de los activos con rendimientos potenciales. Los airdrops genéricos de buena voluntad no relacionados con ninguna compra o inversión, incurren en ganancias de capital solo con su venta.
Airdrops más específicos que pueden presentar dividendos u otros tipos de rendimientos presentan desafíos específicos, dependiendo de si los activos fueron liquidados o si su valor presentó ganancias potenciales de capital.
Airdrops fue una moda en 2017 y 2018, cuando los proyectos otorgarían tokens gratis, como una herramienta para expandir sus comunidades. Esos tipos de aeródromos genéricos generalmente pueden contabilizarse como una pérdida de capital.
Agrupación de tokens
La declaración de impuestos del Reino Unido tiene reglas específicas al contabilizar las ventas de tokens múltiples con ganancias o pérdidas. Hay una regla de espera de 30 días cuando se adquieren nuevos activos, antes de que se puedan agrupar al contabilizar las ganancias o pérdidas de capital. Los activos recién adquiridos que se negocian dentro de los 30 días posteriores a la adquisición deben contarse por separado.
Los activos más antiguos pueden usarse para calcular el costo de venta y la base impositiva.
Por ejemplo, si Alice compró 10 BTC por $ 1,000, y luego compró 10 BTC por $ 1000,000, tendría un costo total permitido de $ 101,000. La venta de 5 BTC por $ 40,000 podría descontarse con el costo de 5 BTC del costo agrupado, o $ 25,250. La ganancia impositiva total de Alice sería de $ 14,750, sobre la cual se adeudaría el impuesto.
Sin embargo, si Alice compró un BTC a $ 7,000 y lo vendió días después a $ 8,000, se contabilizaría por separado y no se combinaría con las compras anteriores por un costo.
Esta regla establece el momento de las compras y un registro detallado extremadamente importante. Reclamar una base de costo diferente puede hacer una gran diferencia al contar las ganancias o pérdidas. Con precios de cripto turbulentos, esto también puede hacer que la factura final de impuestos se vea diferente. En cualquier caso, al igual que los comerciantes o propietarios con sede en los EE. UU., Los informes de impuestos del Reino Unido requieren llevar un puntaje de todas las transacciones y estar preparados para defender las intenciones y niveles específicos de actividad de criptomonedas.
Agrupación y horquillas duras
El HMRC considerará las horquillas duras caso por caso. Esto significa que si un propietario de Bitcoin no decidió dividir monedas o recibir monedas de un intercambio, las autoridades fiscales pueden ser comprensivas y no requerir informes.
Por ejemplo, una instantánea de la cadena de bloques de Bitcoin, que supuestamente permitió el acceso a los tokens HEX, no necesita ser informada si un usuario no tiene la intención de tomar los tokens HEX o intercambiarlos.
Pero si se adquiere un activo basado en una bifurcación, su valor razonable y su costo no se agrupan con otros tokens, y se puede calcular una venta solo para ese activo.
Rekt: Informar precios de activos Yendo a cero
Los comerciantes con sede en el Reino Unido pueden afirmar que han "dispuesto" de un activo, donde el valor ha ido a cero. Incluso sin una venta, siguiendo las reglas generales de ganancias de capital, se puede decir que un activo tiene un "valor insignificante". El valor basado en cero se puede usar junto con la base de costos de los activos agrupados, para reclamar pérdidas de capital.
Esta regla es especialmente valiosa para altcoins, donde de hecho las pérdidas y los bloqueos a cero han sido posibles, a pesar de los picos anteriores. Valoraciones extraordinarias.
Lo st Private Keys
De acuerdo con la regla anterior, la pérdida de claves privadas se puede utilizar caso por caso para evitar pagar ganancias de capital. En caso de pérdida, el usuario reclama un valor insignificante menos el valor de readquisición de los activos, para cristalizar una pérdida. Sin embargo, la pérdida debe ser aceptada por el HMRC para evitar reclamos fraudulentos. Las autoridades fiscales no rastrean las cadenas de bloques, y las pruebas deben respaldar la afirmación de poseer y perder claves privadas.
Sin embargo, el HMRC no tiene disposiciones para el robo o la pérdida de activos digitales, a excepción de la posibilidad de reclamar un valor insignificante.
Como se vio anteriormente, las pautas del Reino Unido son extremadamente detalladas y también flexibles, para reflejar la naturaleza cambiante del espacio de criptomonedas. Los casos anteriores pueden presentarse para otras jurisdicciones y revelar ejemplos en los que las autoridades fiscales no tienen un alcance proactivo, pero pueden ser susceptibles de informes o negociaciones.
La última regulación del Reino Unido sobre criptomonedas se remonta a 2018, y puede haber cambios una vez que Brexit se convierta en realidad.
Sudeste de Asia, Japón y China: detalles específicos sobre los impuestos a las criptomonedas
El sudeste asiático es una de las regiones más populares para la actividad de las criptomonedas. Por esa razón, en los últimos años, las autoridades fiscales también han despertado a la realidad de las ganancias potenciales relativamente altas del comercio.
Japón considera a Bitcoin como un método legal de pago. Su enfoque consiste en recaudar impuestos sobre las ganancias de capital sobre las ventas realizadas para pérdidas o ganancias. El pago de criptomonedas está altamente desarrollado en Japón, pero los pagos están exentos del impuesto al consumo.
Los impuestos japoneses son relativamente altos, oscilan entre el 15 y el 55%, y se requieren informes obligatorios sobre las ganancias obtenidas en función de los activos de cifrado. Los impuestos dependen de los tramos fiscales y son más altos en comparación con las ganancias de las existencias internacionales. Japón ha permitido que los intercambios se vinculen directamente con los bancos, y el comercio no es anónimo, por lo tanto, la Autoridad Tributaria Nacional puede rastrearlo.
China, por ahora, sigue siendo el Salvaje Oriente cuando se trata de criptografía. Todas las monedas y fichas se consideran una "mercancía virtual". La propiedad, el comercio y la eliminación de las criptomonedas siguen siendo un área gris legal.
As of 2020, China has still not levied tax on digital asset gains, despite the highly active trading activities. Exchanges may report in the form of corporate taxes, but for individuals, there is no tracking or compulsory reporting.
The reason for this may be the fact that China tried hard to separate the world of banking and fiat from trading cryptocurrencies. Back in 2017, most exchanges stopped offering pairs with the Chinese yuan, and switched to trading between coins only, with the aid of stablecoins. Legal observations have not noted any specific rules regarding cryptocurrency reporting, except for monitoring and auditing general wealth.
Since the fall of 2017, it has been near-impossible to trade in fiat. Hence, Chinese traders moved their activity entirely on the blockchain, and into USDT tokens. China is thus unable to track bank accounts, or link exchange accounts to real persons. Its aim to deprive the cripto sector of a fiat gateway is also hampering the potential to collect taxes.
The chief reason for China’s stance is to impress its rules on capital controls. However, the potential to move cryptocurrency internationally has somewhat managed to circumvent those controls, at least partially.
cripto regulations constantly fluctuate in Southeast Asian countries. It is possible some countries levy taxes where there were none before.
Currently, Singapore levies no tax on cripto transactions. However, the country is very strict about money laundering, and has capital controls to avoid funds flowing out of the country. Selling cryptocurrency in Singapore may in the end require foreign citizens to report the sale to their respective countries’ tax authorities, or face a penalty and even imprisonment.
Thailand’s model is relatively simple, levying a 15% capital gains tax, while allowing a waiver of the 7% VAT in the country.
Hong Kong is also offering tax-free Bitcoin sales, and does not require specific reporting on trades. However, income in cryptocurrency for merchants may have to be reported in Hong Kong dollar value.
Foreign nationals, however, are mostly blocked by significant difficulties in liquidating assets in those regions. Attempting to avoid taxes may be a complex affair for foreign nationals, and lead to potential penalties.
Cryptocurrency laws in Asia are also constantly reinvented, mostly focusing on fraud, consumer finance risks, as well as money laundering. For now, the regions have more lenient policies on taxation.
Russia: Still Struggling to Tax cripto Assets
Russia is yet another region where cryptocurrency activity is extremely high. Yet the country is still not ready with regulations, and trading is a big gray area. For now, cryptocurrency activity flies under the radar of tax authorities.
But the Russian Duma may be working on new legislation, potentially tracking cryptocurrency activity and finally taxing individuals. For now, Russia still allows low-verification trading on some exchanges, which remain high-risk. Banks have offered to track transactions coming from cryptocurrency sales, but for now, Russian traders and sellers may fly under the tax radar.
So, Can cripto Avoid Some Taxes?
In 2020, it looks like most of the Western countries and some markets in Asia are on track with taxing cryptocurrency gains. The IRS has taken the most proactive approach by linking identities to Coinbase accounts. But there are still offshore regions where cryptocurrency sales may be tax-exempt.
There is a caveat though- for most jurisdictions, the location of assets is considered the country of citizenship. This means even if a token is held on an offshore exchange, its location can still be considered the UK or the US for tax purposes.
Still, there are regions where a tax-free sale could be achieved, alongside other techniques for offshore businesses.
Slovenia, part of the EU, has all the benefits of a fully legalized market, plus zero capital gains tax on cryptocurrency sales. However, income in cryptocurrency is taxed with personal income tax. But overall, speculative trading may be possible for local residents without capital gains tax.
Belarus, while not in the EU, is one of the regions where cripto taxation is a gray area. The country, despite political risks, is still a haven of cripto activity, for those willing to get exposure to its regime and economy.
Offshore zones already mentioned include Singapore and Hong Kong, as well as possibly China’s Hainan special economic zone. But similar possibilities exist for Barbados, Malaysia, and Mauritius. Other offshore zones with special cryptocurrency rules include Puerto Rico, the hurricane-stricken country which attracted Bitcoiners.
But perhaps the biggest advantage is that cryptocurrency trades are VAT-exempt, limiting the liability when switching to fiat.
Tools to Calculate cripto Taxes
The tax base could be calculated using logs from wallets or exchanges. But there are tools that make the tracking of transactions easier, as well as the balances required to calculate the tax base.
Tools like Koinly consolidate exchange information, wallet transactions, and include the potential for professional advice to achieve the minimal potential tax payment. Koinly works with multiple major tax authorities, for detailed reports with complete compliance.
The eToro brokerage and trading platform also includes tax calculation for UK citizens. It is also possible to use generic free tools for easier calculation. cripto tax calculators usually support information directly from exchanges to complete the reports.
Taxing Mining Income
Mining income is, in most cases, treated as regular business income, with rules applying to the specific jurisdiction. The biggest advantage of miners is they may claim the expenses of hardware and electricity to decrease the tax basis. In the past, mining has been an amateur activity. But since 2016, cryptocurrency mining 50x increases in activity were not unusual, for Bitcoin and other assets.
Depending on the coin mined, the value of this activity may be extremely low, as in the case of amateur mining. But Bitcoin mining may be used as a tool to decrease the tax basis for most miners. With multiple operations situated in China, it is possible some miners fly under the radar.
Best Approach to cripto Taxation
The best approach to cryptocurrency taxation is to err on the side of reporting. Regulations shift all the time, and depending on the potential for surveillance on bank accounts, tax authorities may be more aggressive in seeking out earnings originating from cryptocurrency exchanges. Simply having a big unexplained balance may alert tax authorities.
The rules of residence may vary, as some regions may have more lenient taxation.
The other requirement is to keep detailed records of all activities, either using specialized tools or tracking and copying each transaction or operation to calculate the most favorable tax base based on regional rules.
For now, there is no need to report or reveal addresses or wallets, or declare a connection between a name and an address. But in the future, blockchain tracking may become a big part of taxation rules. Currently, only a few startups are working on tracking the blockchain, identifying “whales” and significant moves. But in the future, assets themselves may not be fungible and anonymous, leading to a stricter potential for taxation.
With season 2020 in full swing for reporting, the world of cryptocurrency also faced stricter regulations in the EU, as well as the USA, coming into force in the new year. Increased surveillance also looks like a positive fact, in that cryptocurrency has been accepted among investment methods, and taxing is a way to legitimize that activity.
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